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新个税法后,一月5000元工资,到手的钱反而从4625元降到4080元?

2018-09-03 11:19 北京晚报 TF003

下个月起,新个税法就要来了。在今年10月1日至12月31日这段时间,纳税人的工资、薪金所得,将率先执行5000元起征点带来的减税优惠。

不过,最近一张降税后个人到手少了的图片在微信群里热传。“一月5000元的工资,降税前后实际到手的反而从原来的4625元下降到4080元。”

新个税法导致到手的工资少了?

税务专家表示,这是一种误读。按实际工资合规缴纳社保是一直以来的规定,并非是新个税法带来的新要求。专家也呼吁,社保费率需适当调整降低。

合规缴纳社保基数应为实际工资

根据微信群里图片的计算,

个税起征点提高前,尽管每月需缴纳个税45元,但因社保可按最低工资标准扣除,其中企业支付670元、个人支付330元,据此计算个人实际到手工资为4625元。

个税起征点提高到5000元/月,缴纳个税变为0,但因社保必须按照实际工资扣除,企业和个人每月需支付的社保费用分别提高到1860元和920元,据此个人实际到手工资只有4080元。

“这张图里社保费用的计算,讲的是明年起社保费将由税务部门征收,不合规缴纳的企业若改为合规缴纳,社保费确实会增加。”中国政法大学财税法研究中心主任、教授施正文告诉记者。

根据《国税地税征管体制改革方案》要求,从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。这就彻底结束了过去有的地方社保费是由税务部门征收、有的地方社保费是由社保部门征收的“分征”局面。

“税务部门统一征收社保费,将有利于将社会保险费基向个人所得税的税基靠拢,解决长期存在的费基不实的问题。”施正文谈到,过去,由于个税和社保由税务和社保两个部门分别征收,单位在向社保部门申报社保缴费基数时,常常会虚报员工的工资总额,以最低工资而非实际工资作为社保缴费基数,这样,公司和员工都可以少缴社保费用。

实际上,不合规的社保低缴早已成为业内公开的秘密。根据《中国企业社保白皮书2017》披露的数据,由于成本过高,2017年基数合规企业比例停滞不前,只达到24.1%,与2016年相比再次下降。

合规缴纳后有人到手工资会降低

就像微信群里所流传的一样,若合规缴纳社保后,到手的工资会减少么?记者计算后发现,短期看确实如此。由于社保不能低缴了,不光单位不能偷奸耍滑,个人要缴纳的费用自然也要提高,且工资越高差距会越明显。

假设某员工实际月工资为10000元,

过去,单位按5000元基数缴纳社保,大概要扣除1110元的“五险一金”。按照提高后的起征点5000元计算,在不考虑教育、养老支出等专项附加扣除的情况下,该员工每月需缴纳个税179元,实际到手工资是8711元。

若在税务部门统一征收后,单位改为按实际工资足额为员工缴纳社保,则该员工将以10000元为基数,每月个人要缴纳的“五险一金”就会提高到2220元。同样的个税计算标准,每月需缴纳个税83.4元,实际到手工资为7696.6元。

两相比较,差距为1014.4元。

但从长期看,合规缴纳对职工是一种保障,而被低缴其实是损失。以医疗保险为例,这是医保账户中的“救命钱”,单位和个人的缴纳比例分别为10%和2%+3元。仍然是上面例举中的员工,

若单位只按北京市2018年度医疗保险5080元的最低标准缴纳,则每月可划入个人医保账户的金额是612.6元。

但如果是按员工实际工资足额缴纳,则每月可划入个人医保账户的金额是1203元,多出590.4元,一年就多出了7084.8元。

这笔钱,对职工看病将是大有裨益。

“另外,如果将个税和社保联系起来看,作为专项扣除项目,社保费多缴了,职工个人的个税就能少缴。一增一减,实际并不会像微信群中流传的那么严重。”施正文告诉记者,以合规缴纳社保来推导个税起征点提高后到手工资不增反降,属于一种误读。

新个税法:低收入者减税比例大

最新个税计算器可以帮大家算算高中低档的收入水平到底能省多少钱,

以月收入6000元(扣除五险一金后)来看,过去市民需要每月缴税145元,10月以后每月只需缴税30元,改革后市民纳税额为原来的约20%,每年因此可以省下1380元。

如果是月收入18000元(扣除五险一金后),现行规定下职工需要每月缴税2620元,10月起职工的纳税额为1190元,是原来的约45%,每年能省下17160元。

对于月收入50000元(扣除五险一金后)的高收入者来说,以往的月缴税额是11195元,10月以后则是月缴个税9090元,新的缴税额大概是原来的约81%,每年可省下25260元。

市民可以发现,低收入者的减税幅度无疑最大,高收入者虽然减税绝对额相对多,但是减税比例远远不及中低收入者。

呼吁社保费率适当下调

“多缴多得是我国社保缴费的基本原则,换言之,大家在职时社保费交的多,退休后养老金也会按比例拿的多。”褚福灵说,“反之职工退休后的养老金就会缩水。因此即使社保费扣缴的多一点,但实际上这对大家未来拿更多的养老金,是有很大好处的。公众不应一味盯着工资可能相对少了一点儿,而应该从长远的角度看这件事。”

既能少交社保费,又不降低退休后的养老金水平,会不会有这种“两全其美”的好事呢?这是大多数人关心的问题。如何让个税减负的红包能实实在在地惠及工薪阶层?

施正文谈到,个税改革是一项体系化工程,在提高起征点、增加专项扣除之外,也需和其他税制改革配套进行。“拿社保费率来说,目前我们的社保费率占到工资的40%左右,比例确实偏高,应该适当下调。”施正文透露,实际上,有关部门正在研究社保费率的调整问题,“如果以后社保费严格按实际工资缴纳,社保费率会不会降低?我觉得可能性很大。”

施正文同时告诉记者,另一方面,中国的税制改革需要从顶层设计上增加直接税,减少间接税,特别是降低增值税和企业所得税。“企业所得税最终是通过商品价格和工资收入转嫁给个人,而增值税主要是通过消费品消费由居民承担,这两个税种都需要继续调整。”

施正文表示,个税改革要更多体现公平性和收入调节的作用,让高收入群体多交一些,低收入群体少交一些,中等收入群体适当承担一些,只有这样,个税才能不再变成“工薪税”。

文字 | 北京晚报记者赵莹莹 北京日报记者赵鹏

编辑 | 苏越

来源:北京晚报

编辑:TF003

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